一定の期間内に、企業の営業活動や投資活動、財務活動によって出入りしたキャッシュ（現金および現金同等物）の流れのこと。報告する書類を「キャッシュ・フロー計算書」と呼び、日本では2000年3月期から、上場企業に作成が義務付けられた。
